[判断题]投资性房地产相关的房产税和城镇土地使用税计入其他业务成本。（）

A、正确
B、错误

参考答案：错误

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● 位于某市的一家生产型企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元；（2）2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税；（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据；（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元；（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元；（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%；（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元；（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元；（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税适用税额30元/m2，契税税率为4%）&nbp; 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额
● 位于某市的一家生产型企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元；（2）2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税；（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据；（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元；（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元；（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%；（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元；（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元；（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税适用税额30元/m2，契税税率为4%）&nbp; 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数计算向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额
● 位于某市的一家生产型企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元；（2）2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税；（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据；（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元；（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元；（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%；（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元；（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元；（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税适用税额30元/m2，契税税率为4%）&nbp; 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额
● 位于某市的一家生产型企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元；（2）2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税；（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据；（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元；（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元；（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%；（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元；（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元；（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税适用税额30元/m2，契税税率为4%）&nbp; 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额
● 位于某市的一家生产型企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元；（2）2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税；（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据；（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元；（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元；（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%；（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元；（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元；（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税适用税额30元/m2，契税税率为4%）&nbp; 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税
● 位于某市的一家生产型企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元；（2）2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税；（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据；（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元；（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元；（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%；（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元；（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元；（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税适用税额30元/m2，契税税率为4%）&nbp; 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数计算该企业2016年度应补缴的企业所得税
● 按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。如果宗地容积率低于0．5的，下列有关房产原值的确定方法正确的是（）。
● 自行建造投资性房地产，其成本由建造该项资产达到预定可使用状态之前发生的必要支出构成，包括土地开发费用、建筑成本、安装成本、应予以资本化的借款费用、支付的其他费用和分摊的间接费用等。（）
● 投资性房地产发生的日常维护支出，应于发生时计入其他业务成本科目。（）
● 房产税、车船税、资源税、城镇土地使用税、印花税应计入管理费用核算。
● 要素费用中的税金，包括印花税、车船税、房产税和土地使用税，不是产品成本的组成部分，而是期间费用的组成部分，应作为管理费用进行核算。
● 税金中，房产税、车船税和土地使用税不可计入成本费用